С 2025 года проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ законодательно отнесены к инвестиционным доходам. Ставка налога для резидентов следующая (пп. 12 п. 6 ст. 210; п. 1.1 ст. 224 НК РФ):
13% — на доход до 2,4млн₽,
15% — на доход свыше 2,4млн₽.
Пример
В 2025 году был доход 3млн₽ от продажи квартиры, которая в собственности 2 года + получены % по вкладам 300к. Общий доход: 3,3млн — 210к (необлагаемый лимит) = 3,09млн. НДФЛ = 2,4млн × 13% + 690к × 15% = 312к + 103’500₽ = 415’500₽.
Если доход от продажи квартиры не возник (продана дешевле, чем куплена) или она находилась в собственности дольше 3/5 лет (от ситуации), то налог здесь = 0.
В остальном для физлиц без изменений.
📌 Необлагаемый лимит считается по формуле: 1млн₽ × максимальная ключевая ставка из числа действовавших на первое число каждого месяца в году, когда был получен доход (2025г: 1млн₽ х 21% = 210к). В 2026г необлагаемый лимит не может быть меньше 160к, т. к. на 01.01.26 ключевая ставка была 16%.
Есть особенности налогообложения вкладов от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока: если проценты по вкладу за год меньше необлагаемого лимита, разницу можно переносить на следующие налоговые периоды.
Пример 1: в 2023г получено 100к, необлагаемый лимит был 150к, разница = 50к, значит необлагаемый лимит за 2024г — 210к+50к=260к.
Пример 2: В 2024г закончился 3-хлетний вклад, получен доход 600к — по 200к/год. Необлагаемый лимит в 2022г-200к, 2023г-150к, 2024г-210к. Значит в 2022 мы уложились в лимит, в 2023 — превысили на 50к, в 2024 — остался запас 10к. НДФЛ = (50к-10к)х13%=5200₽.
• Срок платежа — 1 декабря следующего года (в 2026г платим за 2024г) — налоговая пришлёт уведомление.
• ПНО по картам, доход по НС учитываются. Не учитываются рублевые счета, ставка по которым в течение года не превышала 1% годовых; счета эскроу.
• Учитывается фактически полученный доход. При капитализации, датой получения дохода будет момент перечисления на счет. Проценты по вкладам в валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения.
По-прежнему актуально распределение вложений в течении года равномерно между членами своей семьи, налог считается на физ. лицо.